Займовый договор является соглашением между двумя лицами, основным положением которого является передача денежных или других материальных средств от одного лица к другому, притом, что заёмщик принимает обязательства возвратить долг в назначенный соглашением срок, при соблюдении надлежащих условий. Лицо, предоставляющее средства в долг, называют займодателем, а лицо принимающее их в долг – заемщиком.
Соглашение займа считается возмездным (то есть, одна из сторон должна получить определённую плату за предоставление своих услуг), если не было оговорено иных условий. Важно заметить, то, что в качестве предмета договора могут предоставляться не одни лишь денежные средства, но и ценные бумаги, благородные металлы, драгоценности. В долг может также предоставляться иностранная валюта.
Заключение официального соглашения между заемщиком и займодателем возможно в двух видах:
- Процентная форма.
- Форма, не предусматривающая выплату процентов (безвозмездная).
Процентным займом называется соглашение двух лиц, согласно которому заёмщик обязуется выплатить сумму долга в объеме, который будет превышать объем приобретённых в результате данной сделки средств.
Договор такого типа имеет возможность быть заключённым без удостоверения нотариуса, составляется он всегда в письменнoй форме.
Договор займа будет считаться процентным, при условии, что в нем не прописано, что он носит безвозмездный характер.
В той ситуации, если тип соглашения не оговорён заранее, заимодатель вправе требовать дополнительные проценты, они обязаны поступать на счёт займодателя ежемесячно, со дня оформления соглашения. Процентная ставка при таком типе договора будет являться стоимостью оказания займовых услуг.
Второй тип договора – беспроцентный. Как правило, его используют различные компании/фирмы/предприятия для оказания друг другу материальной помощи в ситуациях нехватки средств.
В принципе, закон не ограничивает заключение подобных соглашений. Но, если подобные сделки начнут принимать систематический вид, то законодательство расценит это как деятельность, противоречащую законодательству.
Подобные действия юридически наказуемы.
В любом подобном документе обязательно нужно указать объект соглашения, иначе соглашение не будет носить действительный характер. Следует также обязательно установить дату возврата средств, по умолчанию она составляет 30 дней с момента просьбы займодателя о погашении долга. Стиль написания свободный, форма соглашения — письменная.
Оформление процентного и безвозмездного займов идентично, принципиальных различий в их составе нет. Существенная разница между ними заключается лишь в том, что в процентном соглашении взимается плата за предоставление услуг, а в беспроцентном займ предоставляется абсолютно безвозмездно.
Что представляет собой договор беспроцентного займа между юридическими лицами
К обоим юридическим лицам предъявлены некоторые обязательства, которые должны быть соблюдены. Так, заемщиками могут выступать:
- Юрид. лица, имеющие официальное разрешение заключать подобные сделки.
- Компании, устав которых не запрещает заключение подобных соглашений.
- Юрид. лица, обязующиеся использовать принятые в долг деньги соответствуя целям, оговорённым займовым договором (важно заметить, что займ без процентов, как правило, выдаётся для использования не в коммерческих целях).
Предоставителем его может стать юрлицо, которому не запрещается уставом фирмы, либо действующим законодательством предоставление средств в долг. От займодателей требуется лишь удостоверение собственности на объект займа.
Важно заметить, что предмет займа передаётся заемщику в полноправное распоряжение (то есть он имеет право владения, пользования и распоряжения), а не на время.
Основные нюансы составления договора
Оформление соглашения имеет за собой множество нюансов и особенностей:
Возврат долга
Согласно оформленному соглашению, компания, принявшая в займ материальные средства, обязуется вернуть их в определённое действующим договором время.
Здесь важно заметить, что время на погашение долга законодательством никак не ограничено.
Установление времени выплат – личное дело занимателя и предоставителя долга (соглашение имеет возможность заключения как на неделю, так и на семьдесят лет).
Как правило, оно отталкивается от способности заемщика к оплате долга. Если займодатель не уверен в платежеспособности клиента, то он может затребовать различного рода гарантии: например, залог имущества потребителя (недвижимости, транспорта, продукции), поручительство от акционерного общества, руководства компании.
Если объект займа подразумевает под собой не денежные, а какие-либо другие материальные средства (например, продукция компании), то подобная сделка по умолчанию является беспроцентной.
В случае если предметом займа будут являться денежные ресурсы, то важно записать в документе, что сделка является безвозмездной и лицо, предоставляющее средства, не будет просить у потребителя дополнительных выплат.
Следуя стандартам (если в договоре не было оговорено, что он носит безвозмездный характер), займодатель управомочен потребовать предоставление дополнительных процентов с занимателя. Имущество, полученное вследствие безвозмездной сделки, заёмщик вправе вернуть раньше положенного срока, чего нельзя сделать при оформлении процентного займа.
Ссуда является оплаченной сразу, как только полная суммы займа будет зачислена на счёт предоставителя. В случае задолженности/неуплаты в указанный срок (обычно, ежемесячно), если изменений в соглашении не предусмотрено, займодатель имеет за собой возможность обращения в суд с иском на заемщика.
Налогообложение
После заключения документа следуют определённые налоговые последствия, но если соглашение было заключено на безвозмездных условиях, юридические лица освобождаются от уплаты налогов.
Только есть небольшой нюанс: при заключении безвозмездной сделки у налоговых органов могут возникнуть определённые претензии, они могут предположить, что займодатель или заёмщик будет иметь материальную выгоду.
Согласно статье 151 Налогового кодекса РФ имущество, приобретённое вследствие безвозмездной сделки, не может включаться в налоговую базу, а следовательно, юридическое лицо, получающее долг, освобождается от выплаты налога на прибыль, на дополнительную стоимость. Чтобы избавиться от претензий налоговой инспекции, необходимо доказать, что безвозмездный займ не является финансовой услугой, вернее сказать: является услугой, итоги которой будут реализованы в ходе хозяйственной деятельности, а не материально.
Тут важно заметить, что главным признаком любого типа услуг является реализация конечных результатов деятельности, а в случае заключения безвозмездного договора данный признак отсутствует, ведь деятельность юридического лица, предоставляющего займ, завершается после передачи средств заемщику; заёмщик же, в свою очередь, может использовать результаты подобной деятельности лишь после её окончательного завершения.
Заёмщик вправе не уплачивать налоги при оформлении беспроцентного займа, это можно объяснить тем, что подобная сделка не носит статуса финансовой услуги и к получению прибыли какой-либо из сторон не ведёт, несмотря на явную выгоду.
Выгода подобной сделки состоит в том, что лицо, являющееся заемщиком, может использовать полученные ресурсы в экономической деятельности своей компании, не выплачивая при этом процентов.
Но в некоторых случаях заёмщик может быть привлечён к выплате налогов, налоговая инспекция может обосновать это тем, что заёмщик обязан выплатить определённый процент от стоимостной оценки экономической выгоды сделки (определяется центральным банком Российской Федерации).
Ссылаются сотрудники налоговых органов в подобной ситуации, как правило, на Налоговый кодекс Российской Федерации.
Какие сведения должны отражаться в договоре
В состав договора должны быть включены следующие пункты:
- Время и местоположение заключения договора (нужно вписать их в самом начале).
- Стороны договора (а именно фирма-должник и фирма-займодатель). Стороны нужно определить в следующем пункте, нужно записать полные наименования компаний, инициалы учредителей данных компаний.
- Предмет договора. В данном случае предметом сделки будет являться беспроцентный займ, этот нюанс необходимо оговорить в договоре, даже выделить в отдельный пункт, иначе договор будет признан возмездным, и должник будет привлечён к выплате процентов по займу.
- Сроки. Нужно с предельной точностью определить сроки выдачи и возвращения займа.
- Возврат средств. В этой части договора оговаривается способ возврата беспроцентного займа, в большинстве случаев деньги возвращаются посредством ежемесячных платежей. В этом же пункте оговариваются различные санкции и наказания за неуплату/задержку регулярных выплат.
- Ответственность сторон. В данном пункте определяется взаимная ответственность между заёмщиком и заимодателем, оговариваются причины и условия, по которым возможно расторжение действующего договора, различные форс-мажорные обстоятельства и так далее.
- Реквизиты, подписи. В конце документа должны присутствовать подписи обеих сторон.
Правовое регулирование между сторонами договора
Согласно займовому соглашению, одна из сторон, которую называют займодателем, предоставляет нуждающейся в средствах другой стороне – заёмщику, материальную помощь. Должник, в свою очередь, берет на себя обязательство возврата принятой в долг суммы в указанное в договоре время.
Таким образом, юридические лица вступают между собой в правоотношения. Условия, на которых заключается данная сделка определяются в соглашении между заёмщиком и займодателем: срок, на который выдаётся займ, порядок возврата долга, взаимоответственность обеих сторон.
Договор беспроцентного займа вступает в свою законную силу с момента передачи его объекта, а именно, передачи необходимой суммы из рук займодателя в руки нуждающегося заёмщика. Предметом займового договора могут служить не только денежные средства, но и акции, облигации, векселя, металлы, драгоценности.
По умолчанию, соглашение займа между юридическими лицами имеет определённую процентную ставку. Это легко исправить, оговорив, что сделка является безвозмездной и займодатель не претендует на получение процентов. Следует заметить, что согласно статье 809 Гражданского Кодекса Российской Федерации сделка по умолчанию является беспроцентной, если объектом договора являются не деньги, а вещи.
Основные нюансы, на которые следует обратить внимание при составлении договора беспроцентного займа между юридическими лицами:
- Необходимо тщательно, желательно, несколько раз, проверить правильность указанных в договоре сведений (достоверность паспортных данных, инициалы, место проживания/официальной регистрации, сроки выплат).
- Необходимо в содержании документа указать информацию о факте передачи денег в руки занимателя.
- Приветствуется присутствие при операции передачи средств сторонних лиц, а именно каких-либо свидетелей или нотариуса.
- При предоставлении займа в иностранной валюте необходимо соблюдать текущий курс.
Порядок и сроки возврата денежных средств
Юридическое лицо, принявшее деньги в долг от компании-заёмщика должно вернуть деньги в срок, определённый соглашением.
В противном случае лицо, предоставляющее долг, имеет право обратиться с иском в суд.
Если же срок полной выплаты беспроцентного займа не было установлен соглашением, то долг должен быть возвращён по просьбе займодателя, а именно, по истечении 30 дней с момента требования долга.
Следует упомянуть, что законодательство не запрещает выплату долга ранее установленного времени.
Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами
Скачать образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами в формате MS Word.
Договор денежного займа. Как применять безопасно для бизнеса?
25 Декабрь 2019
В первый месяц с момента создания с займами сталкивается 80% начинающих предпринимателей. Размер уставного капитала на начальных этапах минимален, а на старте большинству проектов требуются вложения.
Кто-то находит инвесторов, кто-то вкладывает собственные средства, – вариантов оформления таких сумм не так много: самые распространенные – это вклад в уставный капитал или займ.
О последнем и поговорим в этой статье.
Начнем с базовых знаний: каждый руководитель обязан хотя бы минимально разбираться в основах и знать подводные камни, ведь с займами приходится сталкиваться постоянно.
Итак, в качестве предмета займа можно передать:
- денежные средства (в том числе иностранная валюта с учетом ограничений);
- вещи, определенные родовыми признаками;
- ценные бумаги.
Поскольку денежный займ наиболее распространенный, рассмотрим его особенности.
Выдать займ и получить его может как любое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо. При этом (если конечно выдача займов и кредитов – не ваша основная деятельность) лицензия для этой операции вам не потребуется.
По общему правилу договор займа в письменном виде можно не заключать, если он составлен между физическими лицами и его размер не превышает более 10 тысяч рублей.
Если хотя бы одна сторона – юридическое лицо – в любом случае.
Да, расписка в Гражданском кодексе упомянута, но, как показывает практика, ее редко кто заполняет правильно, поэтому возьмите себе за правило – есть займ – есть договор.
Существенное условие, без указания которого договор будет считаться незаключенным только одно – сумма займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Сумму займа можно указать в рублях, условных единицах или в валюте, но если стороны – резиденты РФ, сами операции должны производиться исключительно в российских рублях.
Срок займа – определяется договором. Можно указать конкретную дату, можно период (например, календарный год), можно определить срок возврата моментом востребования.
В случае если займ предоставлен до востребования или срок не указан – сумма подлежит возврату в течение 30 дней со дня предъявления соответствующего требования. Вы можете предусмотреть договором иной срок возврата.
Досрочный возврат процентного займа допускается только в двух случаях:
- с согласия займодавца. Его можно упомянуть в договоре, можно получить в виде отдельного документа;
- в случае если это заемщик – гражданин, а займ предоставлен для личного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, сумма может быть возвращена досрочно при условии предупреждения займодавца не менее чем за 30 дней до возврата.
Беспроцентный займ можно вернуть досрочно по умолчанию как полностью, так и частично, если такой запрет не установлен договором.
Если займодавец – гражданин, договор займа считается заключенным с момента перечисления денежных средств. Если юридическое лицо – можно указать в договоре обязанность по передаче суммы займа.
Если заимодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично. Это возможно при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок (п. 3 ст. 807 ГК РФ).
Как известно, займ может быть как процентным, так и беспроцентным. Проценты могут быть установлены как в твердом размере, так и в зависимости от курса валют, ключевой ставки и т.д.
Из этого правила есть исключения. Займ считается беспроцентным, если в нем отсутствует условие о процентах в случаях:
- если договор заключен между физическими лицами (в том числе ИП) на сумму не более 100 тысяч рублей;
- по договору в качестве предмета займа передаются не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками (10 т. зерна, мешок сахара)
Обратите внимание! Если вы как юридическое лицо или индивидуальный предприниматель выдаете займ физическому лицу и размер процентов по нему ниже, чем 2/3 ключевой ставки Банка России или, если это валютный займ, – меньше 9% годовых или он вовсе беспроцентный – у физического лица возникает экономия на процентах. То есть, он получил займ на условиях более выгодных, чем рыночные. Такая экономия называется материальная выгода (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 212 НК РФ). И считать ее должны вы, и не просто считать, а удержать с нее налог на доходы физических лиц, если выполнено хотя бы одно из условий:
- физическое лицо – это ваш сотрудник или вы являетесь взаимозависимыми лицами (например, ваш учредитель);
- если займ фактически является материальной помощью либо исполнением встречного обязательства, в том числе оплатой за товары (работы, услуги).
Не облагаем если одновременно:
- целью займа было приобретение (строительство) жилья на территории РФ;
- физическое лицо имеет право на имущественный вычет по расходам при приобретении (строительстве) жилья, земли (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Подтвердить этот вычет можно уведомлением от налогового органа.
Ставка НДФЛ для резидентов – 35%, для нерезидентов – 30%. Несправедливо, да.
Чтобы рассчитать материальную выгоду, нужно вычесть из суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России или 9% годовых при валютном займе, размер процентов по договору. Положительная разница признается доходом в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ)
Удержание налога производится за счет любых выплат физлицу в денежной форме (например, из заработной платы). При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
Если никаких доходов в денежной форме вы физлицу не выплачиваете, у вас нет возможности удержать налог.
Об этом, а также о сумме налога к уплате, необходимо сообщить самому физлицу и налоговому органу не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором возникла соответствующая ситуация (п. 5 ст. 226 НК РФ).
После этого обязанность по уплате НДФЛ переходит к физлицу, получившему доход в виде экономии на процентах.
Сумма займа обычно передается посредством перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика.
Обращайте внимание на это условие – в какой момент обязательство займодавца по передаче займа (если оно есть) или заемщика по его возврату и уплате процентов считаются исполненным – это может быть момент списания денежных средств или их поступления.
Особенно важным такое условие было в период массового отзыва лицензий у банков – часто возникали ситуации, когда платеж уже отправлен, но банк его не исполнил.
Что касается наличных расчетов – помним об ограничении размера таких операций между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями – 100 тысяч рублей в рамках одного договора.
Обращаю ваше внимание, что при возврате наличными денежными средствами займа, предоставленного для оплаты товаров, работ, услуг, а так же процентов по нему, необходимо применять ККТ. При этом неважно – возвращаете вы такой займ сами или его возвращают вам.
Что касается возврата займа наличными из кассы организации, стоит учитывать несколько моментов:
- для возврата можно использовать только наличные, поступившие в кассу с расчетного счета (п. 4 Указания N 3073-У). То есть, вернуть займ из дневной наличной выручки нельзя. Придется сначала сдать деньги в банк, затем снять и только тогда выдать;
- помним о лимитах расчетов наличными между юрлицами и ИП. За его нарушение грозит штраф — на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей;
- учитываем необходимость применения ККТ. При выдаче/возврате наличными займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), ККТ применять не нужно, поскольку такая операция не отнесена к расчетам. Но тут ситуация довольно спорная – даже если в договоре прямо не указана цель получения займа – у организации или ИП легко отследить на что данный займ был потрачен. Как правило, это как раз и есть товары, работы, услуги. Получается, что при возврате такого займа наличными денежными средствами, лучше все же пробить кассовый чек с признаком расход.
В практике российских предпринимателей займы – очень частый вид сделки. Пожалуй, чаще встречаются только купля-продажа и аренда. Вот только займ для бизнеса – совсем непростой договор.
Внимательно отнеситесь к отображению таких операций в вашей бухгалтерской отчетности – наличие займов влияет на финансовое положение компании, на ее способность привлекать инвесторов, получать субсидии и льготы.
Есть еще один момент, о котором обычно не говорят. Для налоговой инспекции займы – предмет пристального изучения. Особенно между взаимозависимыми лицами и особенно беспроцентные.
- В первую очередь такие сделки оцениваются с точки зрения экономической целесообразности: если у организации миллионный долг по налогам, зачем в этот период на выдает займ сторонней организации, тем самым лишь ухудшая финансовое положение?
- Все такие операции должны быть экономически оправданы с точки зрения получения коммерческой выгоды, а не ухода от налогов или блокировок счетов.
- В противном случае такой займ может быть квалифицирован как доход со всеми вытекающими доначислениями налогов, пеней, штрафов.
Остались вопросы? Попробую угадать:
- Могу ли я выдать займ, если моя организация не является микрофинансовой и не имеет лицензии?
- Да, можете, лицензия нужна, если выдача кредитов и займов – ваша основная деятельность.
- Облагается ли налогом на прибыль/УСН получение займа?
Ваш доход – только проценты по договорам займа. Вы получили чужие денежные средства и обязаны их вернуть.
Сумма займа не облагается налогом на прибыль или налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
- Можно ли выдать займы сотрудникам?
- Можно, но не забывайте про материальную выгоду.
- Можно ли вернуть займ учредителю переводом на его личный счет?
Можно. Обратите внимание: если займ целевой (на приобретение товаров, работ, услуг), и вы возвращаете его с применением электронного средства платежа – требуется применение ККТ.
Можно ли выдать займ до востребования?
Можно. По общему правилу заемщик будет обязан вернуть его в течение 30 дней с момента получения запроса.
Гражданский кодекс в большинстве случаев дает сторонам свободу договора. Используйте ее, учитывайте в договоре все важные условия: сумму займа, срок, проценты, порядок предоставления и возврата, порядок уплаты процентов, ответственность за непредоставление займа, за просрочку его возврата и уплаты процентов, обеспечение исполнения обязательств (залог, поручительство и т.д.)
Если ситуация нестандартная, возникают вопросы – лучше обратитесь за консультацией к грамотному специалисту, ведь в случае возникновения споров договор – это ваш основной документ и ваша главная защита.
Посмотреть инстаграм эксперта
Теги данной публикации: документызайм
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами в 2020 — образец, налоговые риски
При ведении бизнеса может возникнуть потребность в использовании заемных денежных средств. Помимо кредитных учреждений займ вправе предоставить любое юридическое лицо. Займ – это передача денежных средств от одного юридического лица другому на основании заключенного соглашения в основе которого лежит возвратность денег.
Случаи предоставления беспроцентного займа в хозяйственной деятельности являются более редкими чем обычного процентного кредита. Займ без процентов может говорить либо о взаимозависимости организаций, либо о доверии компаний друг к другу.
Что это такое
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – это соглашение, заключаемое письменно в 2-х экземплярах и отображающее намерения сторон в отношении предоставляемого займа. По соглашению происходит передача денежных средств или предметов, вещей, не выпускаемых в единственном количестве.
При подписании договора у организации-заемщика возникает ответственность по возврату займа через определенный условиями контракта промежуток времени в полученном объеме.
Беспроцентный займ может носить целевой характер, когда денежные средства подлежат использованию только на те цели, которые прописаны в договоре. В этом случае ответственность заемщика заключается в предоставлении отчета заимодателю по расходованию средств.
Подобная сделка не носит регулярного характера, иначе налоговая служба придет к выводу, что таким способом компания пытается уклониться от налогов или ведет незаконную банковскую деятельность. Предоставление займа в размере 600 000 руб. и выше, контролируется в обязательном порядке государством.
Условия
Сделка считается по закону правильно оформленной только при отражении в ней следующих обязательных условий:
- точная характеристика объекта займа. Объектом беспроцентной ссуды будут являться денежные средства или предметы – обязательно указываем вид и количество передаваемого имущества (например, 100000 руб.). По умолчанию займ считается беспроцентным если объектом выступают не деньги, а материальные вещи;
- способ передачи займа, т.е. каким образом денежные средства будут переданы во владение юридическому лицу: наличными (разрешается выдача до 100 000 руб. в рамках одного соглашения) или безналичным переводом на расчетный счет;
- возврат займа. Обязательно необходимо определить условия исполнения договора., т.е. возвращение заемщиком денег оговоренным способом;
- сроки возврата долга. Этот пункт соглашения определяет временной промежуток пользования займом. При отсутствии этого пункта в договоре по закону считается, что ссуду необходимо вернуть заимодавцу в течение месяца со дня поступления письменного требования;
- важный пункт, необходимый для подписания договора – указание в тексте на то, что предусмотрен беспроцентный характер займа. Отсутствие этого пункта приведет к тому что налоговые органы посчитают ссуду процентной. Это решение может иметь для заимодателя некоторые налоговые последствия в виде дополнительно представленных к уплате налоговых сумм.
Как оформить договор беспроцентного займа между
юридическими лицами, образец
Заключить сделку следует используя шаблон договора займа внеся в него небольшие изменения. Наилучшим способом действий будет поручить подготовку документа профессиональному юристу.
В тексте контракта в обязательном порядке:
- отмечаем дату составления соглашения, место и стороны: компанию – заимодатель и компанию-заемщик;
- указываем, кем подписывается соглашение (генеральным директором в лице …);
- пишем предмет договора – денежные средства в размере ______ тыс. руб. (цифрами и прописью);
- фиксируем сроки займа (временной промежуток времени) и способы возврата (наличный/безналичный);
- делаем акцент на беспроцентном характере договора (иначе по умолчанию договор признают процентным и к нему будет применен расчет по начислению процентов исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент окончания срока договора);
- обговариваем способы платежа: единовременный по окончании срока либо равными частями ежемесячно;
- учитываем возможность пролонгации сделки в случае невозможности заемщика исполнить обязательства в указанные сроки на основании дополнительного соглашения;
- определяем ответственность сторон за неисполнение в срок условий договора. Заимодавец может включить в этот пункт начисление штрафных процентов за невыплату займа в срок, чтобы защитить свои экономические интересы;
- не забываем о возможности форс-мажорных обстоятельств. Часто текст договора содержит рассмотрение чрезвычайных обстоятельств, квалифицируемых как форс-мажор, препятствующий выполнению взятых сторонами на себя обязательств;
- в заключение внимательно проверяем и вписываем реквизиты сторон и подписываем.
Образец можно скачать здесь
Законодательство
У законодательства нет возражений на заключение между предприятиями договоров беспроцентного займа. ст.809 ГК РФ Гражданского Кодекса РФ не делает по этому вопросу ограничений. Нотариально заверять сделку нет необходимости. Регистрация в Росреестре также законодателем не предполагается.
Если заимодавцем является ООО, то на основании 46 статьи закона «Об ООО» понадобится одобрение сделки членами общества (учредителями). При превышении размера суммы беспроцентного займа 600 000 руб. банк потребует от заимодателя более подробные сведения о сделке.
Информация параллельно направляется в Федеральную службу по финансовому контролю (требование ФЗ N115). Выдача займа наличными деньгами ограничена суммой в размере 100 000 руб. на основании указания ЦБ РФ от 11.03. 2004г. Причем стоит акцентировать внимание на важный нюанс: выдать требуемую сумму наличными из кассы нельзя.
Процедура выдачи беспроцентного займа наличными осуществляется путем сдачи денег в банк и только потом снятия их со счета и выдаче организации-заемщику.
Чтобы договор не противоречил законодательству надо составить его в письменном виде по утвержденной форме и обязательно отразить безвозмездный характер предоставления денежных средств. Чтобы действия фирмы заимодавца не попадали под действие ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность) договор беспроцентного займа обязан носить разовый характер.
Налоговые риски
Налоговые риски у обеих сторон беспроцентного договора займа – минимальны, но возможность исключить налоговые споры по заключению договора нельзя.
Все дело в том, что налоговые органы руководствуются в своей деятельности трактованием беспроцентного займа как внереализационной прибыли предприятия, но позиция Минфина и судов позволяет рассчитывать на отсутствие налоговых последствий совершенного действия.
Со стороны заемщика налоговые риски исключены на основании пп. 10 п.1 ст. 251 НК РФ, указывающей на отсутствие дохода за пользование займом. Часто подымается вопрос о полученной материальной выгоде при пользовании заемщиком беспроцентным займом и необходимости исчисления и уплаты налога ввиду экономии на процентах.
Письмо Минфина от 09.02. 2020г. N03-03-06 снимает все вопросы, четко поясняя, что экономия на процентах при беспроцентном займе не является налогооблагаемой.
В случае появления спорных ситуаций судебная практика для заемщиков благоприятна, так как суды опираются на гл. 25 НК РФ об определении безвозмездно полученной услуги. Эта услуга не определяется как доход, подлежащий налогообложению.
Беспроцентный договор займа нельзя квалифицировать как правоотношение, возникшее в результате оказания услуги, как не соответствующее определению последней согласно п.5 ст. 38 НК РФ.
Сложнее обстоит дело с интересами заимодателя. Налоговая служба строит свое отношение к беспроцентным займам на той точке зрения, что заимодатель обязан увеличить облагаемую прибыль на сумму неполученных от заемщика процентов. Правовой основой для применения этой нормы ФНС считают п.1. ст. 105.3. и п.6 ст.250 НК РФ.
Это утверждение неправомерно в силу того, что правила трансфертного ценообразования применяются к контрактам, чьим предметом являются товары, работы, услуги (ст.105.7 НК РФ).
У заимодателя также повышаются налоговые риски по включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по упрощенной системе налогообложения.
Так, например, передача взятого процентного займа в кредитном учреждении по соглашению о беспроцентной ссуде третьей стороне вызовет необходимость доказательства того, что это действие помогло организации получить доход, превышающий расходы по полученному кредиту. Ст. 252 НК РФ определяет расходы организации как обоснованные экономически затраты с целью последующего извлечения дохода.
При доказательстве упущенной выгоды от предоставления займа без начисления процентов отметим, что глава 25 НК ФР не содержит норму, обязывающую ее определять.
Беспроцентный займ может послужить основанием для проведения в организации выездной налоговой проверки в текущем году.
При налоговых спорах арбитражные суды преимущественно занимают сторону налогоплательщиков.
Судебная практика доказывает, что сделки с беспроцентными займами не могут увеличить или уменьшить налогооблагаемую базу и таким образом, отсутствие положительного финансового результата по займу не могут быть поставлены в вину организации. Более того, этот вопрос находится вне компетенции налогового органа.
Наилучшим способом избежать проблем с налоговиками является привлечение профессиональных юристов к составлению текста соглашения. Хорошим способом решения вопроса станет заключение договора с начислением за пользование денежными средствами минимального процента.
Договор беспроцентного займа – возможный способ операций при ведении хозяйственной деятельности.
Если организации имеют взаимную зависимость – это хорошая возможность решить проблемы стратегического характера тактическими способами.
Это универсальная форма финансирования компании на этапе становления бизнеса либо способ перераспределения денежных средств который осуществляется законным путем.
Про договор займа между физическими лицами с залогом автомобиля читайте здесь.
Как взять займ под залог коммерческой недвижимости узнайте тут.
Договор займа между юридическими лицами беспроцентный: образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами
Принято считать, что займы несут материальную выгоду заимодателю. На практике ситуация выглядит иначе. Нередки ситуации, когда заемщик получает средства безвозмездно. Заимодатель не получает вознаграждения.
Этот тип соглашений доступен не только физическим лицам, но и организациям.
Договор займа между юридическими лицами беспроцентный, образец которого есть на нашем сайте, отличается от стандартного договора о займе.
Законно ли заключать договор беспроцентного займа между юридическими лицами?
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами принято считать абсолютно законным в таких случаях:
1. Ссуды не носят постоянный характер;
2. В соглашении зафиксировано, что заём беспроцентный.
Если беспроцентные займы будут проводиться между двумя фирмами на постоянной основе, то вполне вероятно, что вашими предприятиями заинтересуется соответствующая служба. А сделки можно будет идентифицировать как незаконную банковскую деятельность. Вряд ли вашей организации нужны длительные судебные разбирательства.
Разница в заключении сделки между физ. и юр. лицами заключается в том, что первые имеют право не заключать договор в письменной форме, если сумма займа ≤ 5 тыс. рублей. У организаций устная форма вовсе недопустима. Все сделки должны быть совершены на бумаге.
Скачать договор займа между юридическими лицами: как не допустить ошибку?
Вы можете скачать договор займа между юридическими лицами, образец 2018 года есть в нашем конструкторе. Заполняя документ, непременно укажите, что ссуда беспроцентная.
Если не сделать этого, то заимодатель может обратиться в суд для привлечения заемщика к ответственности за неуплату процентов.
Если условие о процентах по договору займа не согласовано, законным образом взимается вознаграждение. Комиссионные рассчитываются на основании ставки рефинансирования по месту жительства заимодателя.
В остальных моментах договор не имеет никаких отличий от стандартного документа, подтверждающего передачу денег от одного лица другому.
В качестве приложения к договору беспроцентного займа между юридическими лицами прописывается график совершения выплат заемщиком. Разрешается установление как определенного дня, так и периода. Выплаты могут носить ежемесячный, ежеквартальный или ежегодный характер – все зависит от договоренности. Могут устанавливаться выплаты частями в договоре займа.
Бланк договора беспроцентного займа между юридическими лицами: условия и детали
Договор займа между юридическими лицами, образец 2018 заполнять еще проще, имеет ряд особенностей. Например, он считается правильно оформленным в том случае, если по нему вы без труда можете определить:
1. Предмет — в договоре могут прописываться условия относительно целевого использования займа;
2. Условия предоставления и возврата.
В качестве объекта беспроцентной ссуды выступают денежные средства, которые передаются заемщику на определенный срок. В день, установленный договором, заём должен быть погашен в полном объеме. Допускается также досрочное погашение задолженности, безусловно, по согласованию сторон.
- Обязательные условия шаблона договора беспроцентного займа между юридическими лицами:
- 1. Наличие предмета займа;
- 2. Сроки возврата средств;
3. Условие о процентах (отметка о том, что заем беспроцентный).
Если эти условия не соблюдаются, для заемщика наступают определенные последствия, причем – негативного характера. Например, если не установлен срок возврата средств, то заемщик по законодательству обязуется выплатить всю сумму в течение 30 дней с момента требования заимодателя.
Заключить договор беспроцентного займа между юр.лицами: налоговые последствия
Договор займа между юридическими лицами беспроцентный, образец которого вы можете скачать прямо сейчас, не несет за собой никаких налоговых последствий.
Передаваемые на беспроцентных условиях средства нельзя считать материальной выгодной. В соответствии со ст. 251 НК РФ, компания-должник не платит никаких налогов (исключается, в том числе и налог на прибыль, НДС).
Заключая договор, юр. лица обязательно должны учитывать момент с указанием беспроцентности займа в документе. Необходимо иметь доказательства, что ссуда не является финансовой услугой. Подходите к составлению договора со всей ответственностью, наш онлайн-конструктор «Просто DOCS» поможет вам создавать юридически-правильные документы.
Также Вас может заинтересовать составление следующих видов договоров займа на конструкторе договоров «Просто Документы»:
Все виды договоров займа, доступные для составления на конструкторе договоров «Просто Документы» смотрите здесь.